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通過(guò)健全部門(mén)內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)、落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化管理及系列防控措施，查找和改善運(yùn)行機(jī)制的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合醫(yī)院后勒管理需求，對(duì)整個(gè)管理過(guò)程中的質(zhì)量成本進(jìn)行控制定制化構(gòu)建防控指標(biāo)并加以應(yīng)用，促進(jìn)后勤管理標(biāo)準(zhǔn)化。

(一)優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)

以后勤部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控的首要責(zé)任人，對(duì)內(nèi)控制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)；部門(mén)其他骨干人員要抓好各自職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控建設(shè)工作。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化制度流程

職能及業(yè)務(wù)部門(mén)要結(jié)合法律法規(guī)、醫(yī)院規(guī)章、自身實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)建立可行性?xún)?nèi)控制度并制訂流程，并將控制方法有效地應(yīng)用在實(shí)際工作中。

(三)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別強(qiáng)調(diào)全面性和系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)性和方向性，部門(mén)應(yīng)全面了解實(shí)施項(xiàng)目在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)情況，并根據(jù)內(nèi)控制度、工作流程及崗位職責(zé)，評(píng)估不良事件發(fā)生的可能性及影響程度，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，量化風(fēng)險(xiǎn)及其特征、不良事件發(fā)生的條件及可能性、對(duì)工作目標(biāo)的影響程度。結(jié)合四分法，統(tǒng)一部門(mén)各個(gè)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)(一般可分為高、中、低三級(jí)) 的認(rèn)識(shí)，形成防控指標(biāo)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，糾正偏差，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)，使組織朝著既定目標(biāo)發(fā)展，以消除或降低風(fēng)險(xiǎn)的危害程度( 見(jiàn)表1 )。

表1 醫(yī)院后勤內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施登記表

在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)控管理建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注各職能部門(mén)是否已建立健全制度、規(guī)范各項(xiàng)工作流程，合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，同時(shí)還應(yīng)特別關(guān)注以下內(nèi)控要點(diǎn)。

(一)預(yù)算管理

遵循“三嚴(yán)格”原則，嚴(yán)格強(qiáng)化預(yù)算約束及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，按照內(nèi)控管理體系要求嚴(yán)格進(jìn)行后勤部門(mén)預(yù)算編制，堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出，按規(guī)定嚴(yán)格審核各部門(mén)預(yù)算的調(diào)整和追加，將各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)任務(wù)分解、落實(shí)到人。

(二)支出管理

實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸口管理，明確崗位職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)成本管控，對(duì)提供的各類(lèi)支撐依據(jù)的合理性、支出進(jìn)度的規(guī)范性、憑據(jù)的真實(shí)性及合法性進(jìn)行把控。

(三)合同管理

實(shí)施合同歸口管理，明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)簽訂合同的范圍及條件，有效監(jiān)控合同的履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制，同時(shí)通過(guò)事前防范、事中控制、事后歸檔的合同內(nèi)控管理機(jī)制，有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)，為后勤管理工作創(chuàng)造安全的法律環(huán)境，避免因合同管理不當(dāng)而造成的損失。

(四)資產(chǎn)管理

建立健全管理制度，實(shí)施歸口管理，明確使用責(zé)任，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查及盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)處理，提升資產(chǎn)精細(xì)化管理程度。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理

嚴(yán)格項(xiàng)目審批程序，建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制，杜絕截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情況，嚴(yán)格把控項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、造價(jià)管理，同時(shí)做好建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案，及時(shí)辦理移交手續(xù)。

(六)社會(huì)化外包管理

業(yè)務(wù)外包是做好專(zhuān)業(yè)分工的重要手段之一，與醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本、資源配置密切相關(guān)，是有效推進(jìn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的途徑，實(shí)施過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案、審核批準(zhǔn)流程、承包方的選擇、外包合同簽訂及外包過(guò)程的管理、驗(yàn)收及經(jīng)費(fèi)控制等環(huán)節(jié)。

(七)檔案管理

檔案管理是人們?cè)诟黜?xiàng)社會(huì)活動(dòng)中，對(duì)直接形成的各種形式的具有保存價(jià)值的原始記錄進(jìn)行收集、整理、利用、歸檔和保管的系列工作，為有效決策提供依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)性、資料完整性、管理規(guī)范性是檔案管理的要點(diǎn)。

部門(mén)內(nèi)控報(bào)告是具體反映后勤職能部門(mén)內(nèi)控管理建立、實(shí)施情況及優(yōu)化辦法的總結(jié)性綜合文件(原則上每年應(yīng)至少進(jìn)行一次)?？偨Y(jié)過(guò)程應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門(mén)年度內(nèi)控工作方案及實(shí)際執(zhí)行情況，客觀(guān)反映問(wèn)題存在的原因，并提出優(yōu)化和提升的措施；報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)具備全面性、規(guī)范性、重要性及客觀(guān)性，其部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)編制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

監(jiān)督評(píng)價(jià)是對(duì)工作進(jìn)行適當(dāng)提醒、經(jīng)常監(jiān)督，并依據(jù)法律法規(guī)、程序要求等進(jìn)行考核、判斷和褒貶的工作方式。內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)價(jià)主要包括以下兩項(xiàng)。

(一)內(nèi)部

醫(yī)院紀(jì)檢、審計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。

(二)外部

行政主管部門(mén)的監(jiān)督評(píng)價(jià)。保持外部紀(jì)檢審計(jì)及行政主管部門(mén)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的獨(dú)立性，對(duì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢驗(yàn)，接受客觀(guān)公正的考核，部門(mén)按監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)內(nèi)控失效和待優(yōu)化點(diǎn)不斷迭代并良性循環(huán)，推動(dòng)內(nèi)控體系的優(yōu)化。